Cuándo la cancelación de deuda es ingreso imponible y cuándo no.
Cuando un acreedor cancela o perdona deuda, generalmente le envía un Form 1099-C al IRS reportando la cantidad cancelada como ingreso imponible. Esto se llama el "tax bomb" de cancelación de deuda.
26 U.S.C. § 108(a)(1)(A): deuda descargada en bancarrota NO es ingreso imponible. Esto es una de las ventajas más infravaloradas de la bancarrota sobre los acuerdos de "settlement" extrajudiciales.
| Escenario | 1099-C emitido | Imponible |
|---|---|---|
| Settlement de tarjeta de crédito ($30K perdonado) | Sí | Sí — agregar $30K a su ingreso |
| Discharge en Cap. 7 ($30K descargado) | Banco puede emitir, pero... | NO bajo § 108(a)(1)(A) |
| Modificación de hipoteca con principal reducido | Sí | Generalmente sí (algunas excepciones expiraron 2025) |
| Deuda descartada por estatuto de limitaciones | Sí | Sí |
Si recibe un 1099-C de deuda descargada en bancarrota, debe:
§ 108 también excluye 1099-C de imposición si el deudor estaba insolvente al momento de la cancelación (assets < liabilities). Pero la prueba de insolvencia es complicada y limitada al monto de insolvencia. La exclusión de bancarrota es total, sin cap.
Un settlement de $50K de tarjeta de crédito puede ahorrar dinero en el papel, pero genera $50K de ingreso imponible. Para alguien en el 22% federal + estatal, eso son ~$13K de impuestos. La bancarrota borra los $50K y evita el tax bomb.
Aviso de inmigración: declararse en bancarrota no afecta su estatus migratorio. La bancarrota es un derecho federal disponible para residentes legales y muchos no ciudadanos. Su número de seguro social o ITIN es necesario para presentar, pero no se reporta a ICE.
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